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标签:资产

研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理-税微说税
财会辅导

研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理

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一、税务处理 研发活动中形成产品对外销售,根据总局公告2017年第40号第二条第二项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用...

有问有答

跨年收入——增值税跨年收入如何确认?

税务很忙阅读(36)评论(0)赞(0)

“我公司已经收取货款但没有发货,今年需要确认增值税收入吗?” “我公司承揽的工程年底不能完成,今年应该确认多少增值税收入啊?” …… 对于纳税人增值税跨年度收入确认的问题,小编进行了一些梳理,大家一起来了解下吧! 政策小课堂 无论是生产、销...

年金、商业健康险、个人养老金思维导图(个人所得税其他扣除)(20221106更新)-税微说税
热点汇总

年金、商业健康险、个人养老金思维导图(个人所得税其他扣除)(20221106更新)

税务很忙阅读(48)评论(0)赞(0)

  一、企业年金和职业年金 (一)政策依据 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例 《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36号) 《国务院办公厅关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》(国办发〔...

以案说法

已作个税分期备案,纳税人到期未缴税有什么后果?

税务很忙阅读(56)评论(0)赞(0)

近期,国家税务总局广州市税务局稽查局根据上级移交的案源线索,对张某转让企业股权涉嫌少缴个人所得税案件实施核查。检查人员详查细审,仅用1月时间,即充分掌握了5年前这起大额股权交易的全部细节,确认了张某少缴税款的事实,最终依法对其作出补缴税款、...

财会辅导

房租合同什么时候缴税!

税务很忙阅读(44)评论(0)赞(0)

【例】A公司和B公司2022年10月签订房租合同,租赁期限自实际交付之日起 24个月,自 2022 年12 月 1 日至 2024 年11月 30日止。总计租金 480万元人民币,月租金20万元人民币(包含 5 %增值税),2022年12 ...

财会辅导

实务|企业研发费用加计扣除比例是多少?

税务很忙阅读(46)评论(0)赞(0)

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损...

财会辅导

自然人股东从被投资企业借款,存在哪些风险?

税务很忙阅读(81)评论(0)赞(0)

注意 对于股东借款的问题,大部分财务人员一直关注个人所得税的风险,在此提醒大家,自然人股东从被投资企业借款,不仅仅涉及个税的风险!还有增值税、企业所得税方面的涉税风险也不容忽视。 增值税 股东从被投资企业借款,大部分情况下都是无偿出借的,但...

财会辅导

经典税案:外购礼品赠送客户税务处理不当受处罚

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外购礼品送客户 税务处理别含糊 在实务中,企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展,促销手段必不可少,常见的做法之一,就是外购礼品赠送给客户。在此过程中,企业需要注意,这类看似简单的业务往往涉及多个税种,在税务处理时务必细致合规,避...