
研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理
一、税务处理 研发活动中形成产品对外销售,根据总局公告2017年第40号第二条第二项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用...
一、税务处理 研发活动中形成产品对外销售,根据总局公告2017年第40号第二条第二项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用...
一、企业所得税 (一)政策规定 根据《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳...
国家税务总局***市**区税务局: 我单位20**年1月至12月申报增值税收入为*****元,20**年1月至12月申报企业所得税年度销售收入*****万元,相差***万元,经过我单位自查,由以下事项产生的: 一、收到个税手续费返还形成差异...
“我公司已经收取货款但没有发货,今年需要确认增值税收入吗?” “我公司承揽的工程年底不能完成,今年应该确认多少增值税收入啊?” …… 对于纳税人增值税跨年度收入确认的问题,小编进行了一些梳理,大家一起来了解下吧! 政策小课堂 无论是生产、销...
一、企业年金和职业年金 (一)政策依据 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例 《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36号) 《国务院办公厅关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》(国办发〔...
近期,国家税务总局广州市税务局稽查局根据上级移交的案源线索,对张某转让企业股权涉嫌少缴个人所得税案件实施核查。检查人员详查细审,仅用1月时间,即充分掌握了5年前这起大额股权交易的全部细节,确认了张某少缴税款的事实,最终依法对其作出补缴税款、...
【例】A公司和B公司2022年10月签订房租合同,租赁期限自实际交付之日起 24个月,自 2022 年12 月 1 日至 2024 年11月 30日止。总计租金 480万元人民币,月租金20万元人民币(包含 5 %增值税),2022年12 ...
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损...
注意 对于股东借款的问题,大部分财务人员一直关注个人所得税的风险,在此提醒大家,自然人股东从被投资企业借款,不仅仅涉及个税的风险!还有增值税、企业所得税方面的涉税风险也不容忽视。 增值税 股东从被投资企业借款,大部分情况下都是无偿出借的,但...
外购礼品送客户 税务处理别含糊 在实务中,企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展,促销手段必不可少,常见的做法之一,就是外购礼品赠送给客户。在此过程中,企业需要注意,这类看似简单的业务往往涉及多个税种,在税务处理时务必细致合规,避...