在日常税收征管中，税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。 增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。 企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，包括主营业务收入和其他业务收入。 如果两个收入不一致，税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明，而很多纳税人会困惑，明明自己如实申报了两项收入，为什么会出现异常呢？ 但事实上，如果存在以下情…
1 不需要开具“已报税证明单” 当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）解读。
如果单位没有公务用车，意思就是公司的资产账上没有车辆。 那么 单位来了客人，让员工开自己的车去接一下，这个费用怎么出？ 老板自己的私车一直放公司，对员工说，你们要办事就都开这个车去，老板的车很多，这个车就一直放公司大家用了。那车辆发生的费用怎么才能入到公司账上？ 员工自己的车平时都是自己使用，平时为单位市内办事，市外短途办事开了自己的车，这个费用怎么出？ …… 以上问题，我相信大部分公司都能遇到。特别是目前很多国企公务用车都改革了，单位基本只保留了仅有的几辆供接待客人使用的公务车，其他的员工办事基本没有公车使用，那…
大家都知道个人所得税法中，综合所得包括四项，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、和特许权使用费所得。 在这四项所得中，估计最让人感觉到陌生的项目就是特许权使用费所得了，毕竟有特许权使用费所得的人群不算太多，但作为具有法定扣缴义务的财务人员，还是有必要了解清楚特许权使用费究竟是个什么东东，不要把它和稿酬所得、劳务报酬所得弄混淆了。 我们先看一波官方的解释，《个人所得税法实施条例》第六条第四项规定：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得…
不得开具增值税专用发票的情形，我们可以分为七大类28项。 一、与个人相关的项目（2项） 1. 向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。 2.其他个人不得申请代开增值税专用发票。（例外：自然人出租、销售不动产且承租方、购买方不是自然人的除外。）
因生产经营的需要，雇用临时工，是几乎每个企业都存在的用工情况。那么，企业因雇用临时工发生的支出，应以什么凭证作为企业所得税税前扣除凭证而据以在计算应纳税所得额时扣除呢？
1、在建筑产品的建造过程中，人工成本属于比较重要的成本项目，一般占比在总成本的30%以上，它的处理体现了多税种的交叉。 2、此处所讲的人工成本，特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动，不包括组织施工生产的项目部管理人员工资，以及建筑公司总部管理人员的工资。 3、人工成本进入损益的方式：应付职工薪酬或应付账款—>工程施工—>主营业务成本。 4、直接用工模式下，工人与建筑企业构成劳动关系，工人的工资通过「应付职工薪酬」科目核算，需要关注：劳动合同、实名制用工考勤信息与、个人所得税全员全额扣缴明细申报…
第一种情况：若为独立经营的职工食堂、入驻餐饮公司固定餐饮公司配送，可取得发票并据实入账。 第二种情况：不独立经营（包括独立核算或并入企业大账核算）的食堂取得税前扣除凭证 1.对于米面油盐酱醋等，比如在网上商城、超市及配送等购买，取得发票税前扣除凭证。 2.对于农副产品，比如青菜、牛羊肉以及鲜活鱼类等，要区别几种情况取得发票： （1）在超市等经营单位购买，取得发票入账； （2）通过蔬菜公司配送，发票入账； （3）通过固定的个人配送，取得代开发票入账（自产农产品代开发票免税） （4）农贸市场或集市，取得税前扣除凭证包括…