税务很忙增值税新政加计抵减的会计处理
1发布于 2019-04-17
一、会计科目及专栏设置 建议：为了方便核算建议增值税一般纳税人当在“应交税费”科目下设置“增值税加计抵减额”（科目名称要体现是增值税+加计抵减即可）明细科目 1.为什么单独设置明细科目 财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规...
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标签：差额
发票审核经验谈
1发布于 2018-12-12
一、基础信息审核 1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。 2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。 3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。 4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。 5、发...
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最全差额征税项目来了！
2发布于 2018-12-06
差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所...
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建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除
1发布于 2018-07-27
1、在建筑产品的建造过程中，人工成本属于比较重要的成本项目，一般占比在总成本的30%以上，它的处理体现了多税种的交叉。 2、此处所讲的人工成本，特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动，不包括组织施工生产的项目部管理人员工资，以及建筑公司总部管理人员的工资。 3、人工成本进...
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劳务派遣企业的财税处理
1发布于 2017-12-12
案例： A劳务派遣公司与B公司（用工单位）签订劳务派遣协议，协议约定A公司向B公司派遣劳动者。这些劳务派遣员工由B公司决定聘用后，由A公司与被派遣人员签订《劳动合同》。劳务派遣员工由B公司负责分配具体工作，进行业绩考核，并根据B公司的薪酬政策计算薪酬。劳务派遣员工需遵守B公司的规...
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“加计扣除农产品进项税额”栏咋用？
1发布于 2017-06-21
国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号），将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第4栏“11%税率”调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和...
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2017年16号公告解读：近年影响最广泛的一个税收文件
1发布于 2017-06-06
国家税务总局近日印发了《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号），公告虽然只有短短的两条，但其中第一条对纳税人可能产生的影响之广泛应该得到纳税人足够的重视。笔者对16号公告可能产生的影响进行了简要分析： 1、16号公告的影响对象：所有...
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房地产企业“营改增”后，这些事项明确了！
1发布于 2017-05-29
房地产业营改增主要政策文件有： 1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 2.《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号） 3.《...
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17项营改增业务政策执行口径明确
1发布于 2017-05-18
第一部分 综合规定 1.根据国家税务总局公告2016年第76号规定，增值税一般纳税人取得异常凭证，一律先作进项税额转出，经核实，属于符合现行增值税进项税额抵扣相关规定，企业可继续申报抵扣。如何操作？
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全面营改增差额征税政策的12个问题
1发布于 2017-05-12
1、问:什么是营改增差额征税？ 答：营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。
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