标签:增值税 第4页

财会辅导

5月1日起,增值税申报未开票收入填报有新规

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发布于 2018-02-27

“ 例如,A企业某月申报未开票收入100万元,次月对此项收入开具发票,办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元。增值税纳税申报的重要比对原理,是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额,因此有可能会发生比对异常。例如,A企业当期共开具发票500...

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有问有答

土地划转要不要交土地增值税

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发布于 2018-02-08

有句古话说的好,桥归桥,路归路,意思就是两个互不相干的事,就没必要混在一起,而是要像桥和路一样,区分开来。 而对于土地划转要不要交土地增值税的问题,其实本质上也是个桥归桥,路归路的问题。 首先,这个土地划转,是企业所得税和契税里的名词,和土地增值税,那是没半毛关系,也就是说,对于...

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财会辅导

《已证实虚开通知单》的可诉性分析

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发布于 2018-01-04

在涉税案件中,经常会有一方稽查局依据另一方稽查局发出的《已证实虚开通知单》来要求本地企业补缴税款。 而本地企业在补缴税款时,因为取得的发票被另一方稽查局证实为虚开的发票,根据《增值税暂行条例》第九条规定,属于不符合规定的发票,不能抵扣,从法律上来说,似乎是很难有所救济。

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财会辅导

劳务派遣企业的财税处理

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发布于 2017-12-12

案例: A劳务派遣公司与B公司(用工单位)签订劳务派遣协议,协议约定A公司向B公司派遣劳动者。这些劳务派遣员工由B公司决定聘用后,由A公司与被派遣人员签订《劳动合同》。劳务派遣员工由B公司负责分配具体工作,进行业绩考核,并根据B公司的薪酬政策计算薪酬。劳务派遣员工需遵守B公司的规...

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热点汇总

14个容易出错或忽略的常见发票问题

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发布于 2017-06-26

1.增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票不需退回原蓝字发票 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定,“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票...

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财会辅导

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?

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发布于 2017-06-21

  国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号),将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第4栏“11%税率”调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和...

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解读政策

2017年16号公告解读:近年影响最广泛的一个税收文件

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发布于 2017-06-06

国家税务总局近日印发了《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号),公告虽然只有短短的两条,但其中第一条对纳税人可能产生的影响之广泛应该得到纳税人足够的重视。笔者对16号公告可能产生的影响进行了简要分析:   1、16号公告的影响对象:所有...

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财会辅导

增值税进项税抵扣最全面梳理

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发布于 2017-06-05

编者按:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。从计税原理上说,增值税的征税对象是商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值。增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵减当期进项税额后的余额为当期应纳税额。值得注意...

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热点汇总

营改增以来这10个项目被明确规定适用低税率

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发布于 2017-06-01

营改增政策大辅导正在各地如火如荼展开。辅导中发现,确实有纳税人对一些明确的政策存在误解。其中,有不少纳税人出于风险防范考虑,对于拿不准的宁可适用高税率。 下面,我们就总结一下全面营改增以来明确规定的10个适用低税率的项目:

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