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【政策解读】 哪些人发生的旅客运输才能抵扣进项

1.问纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额? 答:39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员...

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财会辅导

红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题

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1.什么情况下申请红字发票信息表 只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,且不符合发票作废条件,或部分退回及销售折让,才可开具红字发票。 目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表,在开票系统中可直接开具红字发...

有问有答

实务答疑(一)

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1.纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加怎么征收? 答复: 根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动...

财会辅导

误餐补助是否要取得发票?

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国税发[1994]089号:误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税。 财税【1995】82号:国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区,郊区...

财会辅导

建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除

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1、在建筑产品的建造过程中,人工成本属于比较重要的成本项目,一般占比在总成本的30%以上,它的处理体现了多税种的交叉。 2、此处所讲的人工成本,特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动,不包括组织施工生产的项目部管理人员工资,以及建筑...

热点汇总

代开发票那些事儿

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一、其他个人可以到税务机关代开增值税专用发票的情形有哪些? 答:其他个人转让、出租不动产可以到税务机关代开增值税专用发票。 保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总代开专用发票。 依...

有问有答

食堂支出应该怎么取得税前扣除凭证

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第一种情况:若为独立经营的职工食堂、入驻餐饮公司固定餐饮公司配送,可取得发票并据实入账。 第二种情况:不独立经营(包括独立核算或并入企业大账核算)的食堂取得税前扣除凭证 1.对于米面油盐酱醋等,比如在网上商城、超市及配送等购买,取得发票税前...

解读政策

税前扣除凭证管理办法:廓清与突破

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《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的出台,解决了很多长期以来困扰基层税务机关与执法人员,同时困扰着企业的难题;更明确了多项扣除制度,统一了执法口径,减少了税企间的争议,体现了税收公平,可谓影响深远。 税前扣除究竟需要什么样的凭证,一直是税务...

解读政策

关于《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的解读

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近日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称《办法》)。现解读如下: 一、出台背景   2008年,《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“企业所得税法”)及其实施条例统一并规范了税前扣除范围和标准,但是未对税前扣...