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债权人、债务人注销了!往来科目的余额如何处理?

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有一个建筑企业甲公司(适用企业会计准则),2022年度账上有两笔往来科目,一个是应收账款109万元,一个是应付账款109万元,经查询国家企业信用信息系统,两科目对应的债权人和债务人已经注销,即应收账款109万元无法收回,应付账款109万元无...

经典税案:外购礼品赠送客户税务处理不当受处罚

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外购礼品送客户 税务处理别含糊 在实务中,企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展,促销手段必不可少,常见的做法之一,就是外购礼品赠送给客户。在此过程中,企业需要注意,这类看似简单的业务往往涉及多个税种,在税务处理时务必细致合规,避...

开票后工程量被核减,往来科目余额如何处理?

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甲建筑公司(适用企业会计准则),2022年度账上有两笔往来科目,一个是应收账款109万元,一个是应付账款109万元,前者产生于以前年度甲公司向业主提供建筑服务,后者产生于以前年度甲公司接收分包方提供的建筑服务,对应的增值税专用发票均已开具,...

哪些电子发票需要盖章?哪些电子发票不用盖章?-税微说税

哪些电子发票需要盖章?哪些电子发票不用盖章?

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那么目前哪些电子发票不需要加盖发票专用章吗? 二哥给大家归类如下: 如果你收到的发票按上图所示有差异,那就需要特别关注了。 1、全电发票和增值税电子专用发票肯定是不应该有章的,如果你收到有盖章的,那自然是画蛇添足。 比如像这张增值税电子专用...

发票开具的5个注意事项,你知道吗?-税微说税

发票开具的5个注意事项,你知道吗?

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发票几乎与每个纳税人都息息相关,那么,你是否清楚发票开具的5个注意事项呢? 一、 在线开票  根据国家税务总局公告2015年第19号规定,纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理系统开具发票;根据国家税务总局公告2019年第38号公...

外购礼品送客户 税务处理莫含糊-税微说税

外购礼品送客户 税务处理莫含糊

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  在实务中,企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展,促销手段必不可少,常见的做法之一,就是外购礼品赠送给客户。在此过程中,企业需要注意,这类看似简单的业务往往涉及多个税种,在税务处理时务必细致合规,避免涉税风险。 案例   大连...

酒店业一般纳税人增值税风险分析

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一、收入构成及适用税率 1.住宿收入、餐饮收入、娱乐收入,按照6%税率缴纳增值税。 2.停车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他单位或个人做卖场取得的收入,均为不动产租赁服务收入,按9%的税率计税。 3.酒店商品部、迷你吧的收入按所...

餐饮业常见涉税问题及会计处理

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问题   问题一 郝老师,我在一家餐饮酒店干会计,我们酒店给职工提供免费的员工餐,是否需要并入工资薪金缴纳个人所得税? 答复: 属于集体性福利,不征收个人所得税。 1、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所...