财会辅导

辅导涉税业务

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理

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发布于 2020-04-29

1.是否需要发票 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。 (1)随机发放现金,不需要发票,只要发放明细/红包明细...

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财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?

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发布于 2020-04-07

个人出租房屋,在计算个人所得税的时候,是可以扣除相关税费的,比如转让过程中缴纳的税费,转租费,修缮费,费用扣除800元或收入的20%,那么这些可扣除的项目是怎样一个次序呢? 很多学税的朋友一看这个问题,会在心中暗道,这问得也太小儿科了吧?早在2009年,总局就专门出台了国税函[2...

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一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

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发布于 2020-04-06

甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。 平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。 购进免税农产品: 借:原材料  1000万元 应交税费-应交增值税-进项税额 90万元 贷:银行存款  1090万元 全部领用材料用于生产加工...

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丢失增值税发票的处理操作全流程

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发布于 2020-04-01

1 不需要开具“已报税证明单”   当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证...

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个人公益捐赠税前扣除七问七答

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发布于 2020-01-06

为了应对2020年的个人所得税首次汇算清缴工作,总局加班加点,在2019年最后一天下发了若干文件,财税圈一片丰收的景象。 饭得一口一口吃,文件得一个一个学。今天,我们来学习一下2019年第99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》 99号公告,再结合之前的一些规定,对...

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私车公用的税会处理,看这一篇就够了

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发布于 2019-12-30

如果单位没有公务用车,意思就是公司的资产账上没有车辆。 那么 单位来了客人,让员工开自己的车去接一下,这个费用怎么出? 老板自己的私车一直放公司,对员工说,你们要办事就都开这个车去,老板的车很多,这个车就一直放公司大家用了。那车辆发生的费用怎么才能入到公司账上? 员工自己的车平时...

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哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?

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发布于 2019-12-17

随着2020年第一个个人所得税汇算清缴的年度日益临近,财税从业者心理似乎都有一丝焦虑,个人所得税汇算清缴工作,到底应该怎么做?   虽然具体的操作还在征求意见中,尚未定论。但根据目前已经发布的政策,我们至少可以先搞清楚关于汇算清缴的首要问题,哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?

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这样出租房屋可免征增值税

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发布于 2019-12-02

税务总局在2016年制发了23号公告和53号公告,对《增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人(自然人个人),采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入(包括采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入),可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享...

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案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?

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发布于 2019-07-19

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按规定的分摊比例,计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额,再分别按各自的适用税...

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增值税新政加计抵减的会计处理

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发布于 2019-04-17

一、会计科目及专栏设置 建议:为了方便核算建议增值税一般纳税人当在“应交税费”科目下设置“增值税加计抵减额”(科目名称要体现是增值税+加计抵减即可)明细科目 1.为什么单独设置明细科目 财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规...

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