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案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?

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《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按规定的分摊比例,计算划分不同税率地区...

增值税新政加计抵减的会计处理

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一、会计科目及专栏设置 建议:为了方便核算建议增值税一般纳税人当在“应交税费”科目下设置“增值税加计抵减额”(科目名称要体现是增值税+加计抵减即可)明细科目 1.为什么单独设置明细科目 财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文...

从价计征房产税 房产原值如何定

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 房产税的征收分为从价计征和从租计征两种方式,从租计征的计税依据确定较为简单,而如何确定从价计征的计税依据,房产税暂行条例只有原则规定,即房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。房产原值具体如何确定,包含哪些项目?笔者梳理...

从价计征房产税 房产原值如何定

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         房产税的征收分为从价计征和从租计征两种方式,从租计征的计税依据确定较为简单,而如何确定从价计征的计税依据,房产税暂行条例只有原则规定,即房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。房产原值具体如何确定,包含哪...

临时工工资需要代开发票吗?

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因生产经营的需要,雇用临时工,是几乎每个企业都存在的用工情况。那么,企业因雇用临时工发生的支出,应以什么凭证作为企业所得税税前扣除凭证而据以在计算应纳税所得额时扣除呢?

发票审核经验谈

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一、基础信息审核 1、购买方名称必须是全称、无错字,写错加盖发票章无效。 2、购买方纳税人识别号填写正确,多写、少写、错写都不行。 3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写,一旦填写必须准确。 4、发票专用章盖的合规,不允许加盖多个发票专...

简易项目不设那么多明细科目可以吗?

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1、一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法计税,其销售额为收到的全部价款和价外费用扣除支付的分包款之后的余额(以下简称为总分包差),这个总分包差指的是公司的总分包差,而非项目的总分包差。 例1  某建筑公司下属甲乙两个简易计税工程项目,...

要发票!要发票!这些支出才能税前扣除!

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政策依据 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人...

红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题

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1.什么情况下申请红字发票信息表 只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,且不符合发票作废条件,或部分退回及销售折让,才可开具红字发票。 目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表,在开票系统中可直接开具红字发...