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税局答复:企业所得税税前扣除的一些问题

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企业所得税篇 1.问:企业所得税汇总纳税的企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分? 答:现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构...

买卖豪车涉税政策及风险防范

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最近读了几起“豪车避税”的案例,发现企业购销豪车在多个税种上都可能存在涉税风险,本文对相关税收政策进行梳理,并对可能存在的风险进行提示(本文暂不涉及如何定性及是否处罚问题)。   购买方   一、企业所得税 (一)使用时 1.涉税政策 (1...

出租房屋涉及哪些税费?(2022年12月更新)-税微说税

出租房屋涉及哪些税费?(2022年12月更新)

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【晶晶亮前言】 房屋出租业务,因主体不同,房屋的性质不同,会导致涉及的税费政策不同,经常让人理不清头绪,主要思路是: 个人出租房屋:首先看当地有无综合征收率政策,如果有就直接计算无需考虑其他政策规定。如果没有综合征收率,需要考虑增值税、城市...

研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理-税微说税

研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理

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一、税务处理 研发活动中形成产品对外销售,根据总局公告2017年第40号第二条第二项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用...

12种增值税扣税凭证不能抵扣、5类不合规发票不能入账报销

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企业在生产经营过程中,合法经营是第一位。此外,规范的财务管理也尤为重要。哪些增值税扣税凭证可以抵扣进项税额,哪些不能抵扣,一定要清晰把握。否则,不该抵扣的做了抵扣,则会被税务机关查处并承担相应后果。下面一起来看看12种增值税扣税凭证不得抵扣...

怎么反算支付给个人的税前劳务报酬?-税微说税

怎么反算支付给个人的税前劳务报酬?

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现在有很多企业平时要向个人支付劳务报酬,但是向个支付劳务报酬是存在很大的税务风险的。 具体有哪些风险呢? 1、很多企业向个人支付劳务报酬无法索取到个人代开的劳务费发票,存在企业所得税不能税前扣除的风险。 2、很多企业支付劳务报酬时候不代扣代...

有关留抵税额抵减欠税,你想知道的都在这!

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有关留抵抵欠 你想知道的都在这 一、什么是留抵抵欠? 留抵抵欠,顾名思义,就是用增值税进项留抵税额抵减增值税欠税的情况。需要说明的是,增值税欠税滞纳金也可以抵减。 二、什么情况下可以适用留抵抵欠? 条件1:增值税一般纳税人。 条件2:既欠缴...

行政事业单位往来结算收据是正规发票吗?

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            问题   由湖南省财政部监制的湖南省行政事业单位往来结算收据是正规发票吗? 分析 财政票据有三类: 1、非税收入类票据: 2、结算类票据:行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。相当于企业间的...

【技巧】税收分类编码查找技巧与常见错误

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税收分类编码查找技巧 1、直接输入开票内容,检索关键字 如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这是最简单直接的方法,建议您在开票时优先选择此方式。 2、缩短关键字,找准切入点 当我们遇到开...

加油站常见的7项税收风险点

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加油站需要缴纳的税种有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;如果是法人机构,缴纳企业所得税,如果是个体工商户、个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税;雇佣的员工代扣代缴个人所得税;公司股东分红缴纳个人所得税;应税凭证缴纳印花税;...