小规模纳税人增值税减税红包政策问答

注：以下提问主体未特别说明均为小规模纳税人。

问：我公司按月纳税，月货物销售额（营改增前应税项目）超过10万，月服务销售额（营改增后应税项目）不足3万，2018年服务部分享受免税，2019年开始还能享受免税吗？

答：不能，2019年开始，营改增前后应税项目合并计算，月销售额10万元（季度30万）以下可享受免税。你公司增值税月应税销售额超过10万，不能享受免税。

问：我公司按月纳税，2019年1月增值税销售额10万元，其中不动产销售额5万元，可以享受免税吗？

答：可以的，只要总销售额不超过10万元，含不动产销售部分均可以享受免税。

问：我公司2019年2月增值税销售额19万元，其中不动产销售额10万元，可以享受免税吗？

答：总销售额扣除不动产销售额后，不超过10万的，可以享受免税。你公司9万元可以享受免税。

问：我注意到，本次普惠性减税，小微企业的企业所得税实行差额累进的优惠方式，增值税是否参照执行：将10万元作为免征额，超过10万部分才需要纳税？

答：增值税仍实行超过限额全额纳税。

问：我公司是按月纳税的建筑业小规模纳税人，2019年1月销售额30万，扣除分包款后销售额9万，可以享受免税吗？

答：可以，差额征税的纳税人，以差额后的销售额判断是否符合免税标准？

问：接上一个问题，我公司在填写申报表时，免税销售额填30万，还是9万。

答：填写差额后的销售额作为免税销售额，9万。

问：我公司系一般纳税人，2018年符合转登记为小规模纳税人的条件，但没有申请，今年免税销售额提高到10万元，我公司符合免税条件，是否可以在2019年转登记为小规模纳税人？

答：可以，只要转登记前12个月（或4个季度）销售额不超过500万，就可以申请转登记为小规模纳税人。

问：转登记为小规模纳税人条件中销售额不超过500万，如果是差额征税的纳税人，500万的判断标准是差额前销售额还是差额后的销售额？

答：以差额前的销售额作为判断标准，这一点与10万元免税额的口径不一致，提请注意。

问：我公司是按月纳税的建筑业小规模纳税人，承接异地工程，异地销售额不超过10万元，但异地加本地销售额超过10万，是否需要在异地预缴增值税。

答：不需要在异地预缴。

问：我公司按季申报纳税，1季度销售异地不动产取得销售收入25万元，是否需要在异地预缴销售不动产的增值税？

答：按季申报的纳税人异地销售额不超过30万（按月10万），不再需要异地预缴税款。

问：我公司按季度申报纳税，预计一年内12各月的营业额分别为：1月9万，2月9万，3月13万，4月9万，5月9万，6月13万，7月9万，8月9万，9月13万，10月9万，11月9万，12月13万，每一季度的营业额均超过30万，我公司是否可以享受免税政策。

答：你公司可以选择将按季纳税变更为按月纳税，这样，按月不足10万元销售额的，可以享受免税，1、2、4、5、7、8、10、11月共72万销售额可以免税。但选择按月纳税后，当年度不允许再选择变更为按季纳税。

未经允许不得转载：税务很忙 » 小规模纳税人增值税减税红包政策问答