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有问有答

微信扫描如何下载电子专票?

  问:微信用户如何下载OFD格式增值税电子专用发票? 答:因为微信暂不支持OFD格式文件查阅,用微信扫描二维码获得增值税电子专用发票下载链接后,必须点击右上角使用自带浏览器打开,才可以下载OFD格式增值税电子专用发票。

2021年1月14日 0条评论 70点热度 0人点赞 阅读全文
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增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。 增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。 企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。 如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢?  但事实上,如果存在以下情…

2021年1月12日 0条评论 75点热度 0人点赞 阅读全文
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公司纳税信用等级降为D级,对法人与股东有什么影响?

问:纳税信用等级降为D级,对法人与股东有什么影响? 答:股东或法人注册的其他公司、任法定代表人,总经理的其他公司,纳税信用等级直接降为D级。 例:降为D级的是甲公司。甲公司老板名下还有一家乙公司,或甲公司总经理也是乙公司总经理。则乙公司纳税信用等级也降为D。 问:2014年第40号公告中所提到的“直接责任人员”指哪些人? 答:指在单位犯罪中对单位起主要决策作用的主管人员。可能是一人,也可能是多人,一般包括:法定代表人、单位的主要负责人、单位的一般负责人、单位的部门负责人。   政策依据: 国家税务总局公告…

2021年1月12日 0条评论 74点热度 0人点赞 阅读全文
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发票丢失怎么办

  1.不需要开具“已报税证明单” 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)政策解读第五,纳税人丢失增值税专用发票及机动车销售统一发票后,税务或财务管理流程有何优化?为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署要求,税务部门不断提升“信息管税”能力和水平,已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件…

2020年11月30日 0条评论 207点热度 0人点赞 阅读全文
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超经营范围发票开具

  从事不在经营范围内的业务,可否开具相关内容的增值税专用发票? 2011年01月17日 国家税务总局纳税服务司 问:我公司是生产型一般纳税人企业,最近准备加工一批手推车,原料由对方自备,公司只收取加工费,但公司营业执照经营范围中并没有受托加工这项内容。请问,公司如果从事该业务,可不可以开具有加工费内容的增值税专用发票? 答:根据《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。另外,根据《发票管理办法…

2020年11月29日 0条评论 251点热度 0人点赞 阅读全文
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带清单发票的开具

         根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。         国家税务总局货物和劳务税司2017年07月06日有关负责人就增值税发票开具有关问题答问,二、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具…

2020年11月27日 0条评论 309点热度 0人点赞 阅读全文
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代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证?

问:纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证? 答:纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是购进“现代服务-商务辅助服务”,不属于购进国内旅客运输服务,不能适用《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。按照现行进项税抵扣的有关规定,纳税人取得上述电子…

2020年6月18日 0条评论 636点热度 0人点赞 阅读全文
解读政策

增值税的差额征税知多少

一、交通运输业—航空运输企业(9%) 销售额=价款+价外费用-代收的机场建设费-代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》  二、电信业—增值电信服务(6%) 移动、联通、电信通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款。 销售额=价款+价外费用-给公益性机构捐款 政策依据:财税〔2016〕39号《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》  三、建筑业 (一)一般纳税人选择适用简易计税时:销售额=价款+价外费用-支付的分…

2020年6月17日 0条评论 551点热度 1人点赞 阅读全文
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事业单位要交企业所得税吗?

《中华人民共和国民法典》 第二节 营利法人 第七十六条 以取得利润并分配给股东等出资人为目的成立的法人,为营利法人。 营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。 第三节 非营利法人 第八十七条 为公益目的或者其他非营利目的成立,不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人,为非营利法人。 非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等 第四节 特别法人 第九十六条 本节规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人,为特别法人。 中华人民共和国企业…

2020年6月16日 0条评论 1420点热度 3人点赞 阅读全文
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随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理

1.是否需要发票 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。 (1)随机发放现金,不需要发票,只要发放明细/红包明细等内部凭证作为税前扣除凭证。 (2)发放礼品和购物卡,则需要购买的发票作为税前扣除凭证。 (3)如果发放抵用券,不做账务处理,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。 2.个税如何扣除—可以不需要每个人身份证号码扣个税 自2020年起,偶…

2020年4月29日 0条评论 1276点热度 1人点赞 阅读全文
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