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税V很忙

搜索到 8 篇与 预缴 的结果 ———
2019-07-19

案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?

案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按规定的分摊比例,计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额,再分别按各自的适用税率计算应纳税额后、加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额,最后按规定的比例,向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税税款。也就是说,如果存在总分公司处在不同税率地区的情况,要分四步计算各自应纳的税款:1.总公司统一计算全部应纳税所得额;2.划分不同地区应纳税所得额;3.按各自税率计税后加总;4.再次划分不同地区应纳税款。因此,这里按照3个因素(营业收入、职工薪酬和资产总额)计算的分摊比例要用到两次。
2019年07月19日
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2019-02-26

小规模纳税人增值税减税红包政策问答

小规模纳税人增值税减税红包政策问答
注:以下提问主体未特别说明均为小规模纳税人。问:我公司按月纳税,月货物销售额(营改增前应税项目)超过10万,月服务销售额(营改增后应税项目)不足3万,2018年服务部分享受免税,2019年开始还能享受免税吗?答:不能,2019年开始,营改增前后应税项目合并计算,月销售额10万元(季度30万)以下可享受免税。你公司增值税月应税销售额超过10万,不能享受免税。问:我公司按月纳税,2019年1月增值税销售额10万元,其中不动产销售额5万元,可以享受免税吗?答:可以的,只要总销售额不超过10万元,含不动产销售部分均可以享受免税。问:我公司2019年2月增值税销售额19万元,其中不动产销售额10万元,可以享受免税吗?答:总销售额扣除不动产销售额后,不超过10万的,可以享受免税。你公司9万元可以享受免税。问:我注意到,本次普惠性减税,小微企业的企业所得税实行差额累进的优惠方式,增值税是否参照执行:将10万元作为免征额,超过10万部分才需要纳税?答:增值税仍实行超过限额全额纳税。问:我公司是按月纳税的建筑业小规模纳税人,2019年1月销售额30万,扣除分包款后销售额9万,可以享受免税吗?答:可...
2019年02月26日
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2018-12-14

建筑企业的六种预缴您都知道吗?

建筑企业的六种预缴您都知道吗?
1、为什么要预缴税款?一是为了解决税款入库时间与纳税期间的矛盾。比如,企业所得税(包括新个税法中的综合所得)按年计算税款,如果都等到汇算清缴才入库,国家会等的花儿都谢了。二是为了解决税源产生地与税款入库地的矛盾。我们国家幅员辽阔,各地经济发展不均衡,自古以来就有「此山是我开,此树是我栽,要从此路走,留下买路财」的传统,如果A地产生的税源,在B地入库,势必会引发地区之间矛盾。
2018年12月14日
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2018-12-05

简易项目不设那么多明细科目可以吗?

简易项目不设那么多明细科目可以吗?
1、一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法计税,其销售额为收到的全部价款和价外费用扣除支付的分包款之后的余额(以下简称为总分包差),这个总分包差指的是公司的总分包差,而非项目的总分包差。例1  某建筑公司下属甲乙两个简易计税工程项目,甲项目本月收款309万元,本月付分包款103万元;乙项目本月收款103万元,本月付分包款412万元。甲项目的总分包差为206万元,乙项目的总分包差为-309万元,该公司的总分包差为-103万元,该公司本月简易计税的销售额为零,尚未扣除完的103万元可以结转下期继续扣除。纳税申报时,在纳税申报表附列资料(三)第6行第1列填写412万元,第3、4列填写515万元,第5列填写412万元,第6列自动计算为103万元。会计处理方面,「应交税费—简易计税—计提增值税」科目贷方余额为12万元,「应交税费—简易计税—扣除增值税」科目借方余额15万元,二级科目余额月末为借方3万元,无需结转。
2018年12月05日
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2017-04-10

21种差额计税业务及其会计处理

21种差额计税业务及其会计处理
本次全面推开营改增,出于稳定税负等因素的考虑,政策呈现出明显的过渡性特点,大量的「差额计税」就是表现之一。这些允许差额计税的情形,有些是专用于简易计税方法,有些是专用于一般计税方法,还有些是兼用于两种计税方法。笔者一贯主张,增值税会计体系,应严格遵循「会计服从税法」的原则。深刻理解税收政策的规定,进而采取适当的管理措施,是正确进行会计处理的前提。为方便纳税人,笔者根据现行增值税政策的规定和本人的理解,对差额计税及其适用的计税方法进行概括总结,并根据财会〔2016〕22号文及其解读,提出会计处理的方案。 一、专用于简易计税方法的差额计税 (一)税收政策 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。(财税〔2016〕36号) 2、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号) 3、小规模纳税人销售其取得(不含...
2017年04月10日
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2017-03-09

建筑施工企业差额征税的问题

建筑施工企业差额征税的问题
 一、建筑施工企业差额征收增值税的业务分类:1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。
2017年03月09日
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