TypechoJoeTheme

税V很忙

搜索到 41 篇与 费用 的结果 ———
2021-05-20

关于分割单,这六个问题你了解吗?

关于分割单,这六个问题你了解吗?
问题一:分割单是否属于税前扣除的有效凭证?答:属于。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”问题二:什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除?答:分割单适用于以下三种情况:1、企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。2、企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割...
2021年05月20日
0 阅读
0 评论
2021-01-12

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢? 但事实上,如果存在以下情形,企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的,我们分别看一下: 一、某些视同销售行为,会产生两税收入不一致。(一)纳税人将货物在实行统一核算的跨县(市)内部机构间移送用于销售。此种行为增值税需要计算销项税,但在会计核算与企业所得税政策规定上,均属于企业内部转移资产行为,既不计入营业收入,也不计算缴纳企业所得税。 (二)纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。此种情况下货物并没有离开本企业,所有权并没有发生转移,也没有相关经济利益流入,会计核算上只结转成本,不确认收入,也不计入企...
2021年01月12日
0 阅读
0 评论
2020-04-01

丢失增值税发票的处理操作全流程

丢失增值税发票的处理操作全流程
1不需要开具“已报税证明单” 当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)解读。
2020年04月01日
0 阅读
0 评论
2019-12-30

私车公用的税会处理,看这一篇就够了

私车公用的税会处理,看这一篇就够了
如果单位没有公务用车,意思就是公司的资产账上没有车辆。那么单位来了客人,让员工开自己的车去接一下,这个费用怎么出?老板自己的私车一直放公司,对员工说,你们要办事就都开这个车去,老板的车很多,这个车就一直放公司大家用了。那车辆发生的费用怎么才能入到公司账上?员工自己的车平时都是自己使用,平时为单位市内办事,市外短途办事开了自己的车,这个费用怎么出?……以上问题,我相信大部分公司都能遇到。特别是目前很多国企公务用车都改革了,单位基本只保留了仅有的几辆供接待客人使用的公务车,其他的员工办事基本没有公车使用,那这种问题就越发凸显出来了。我们来看看日常比较常见的操作方式!
2019年12月30日
0 阅读
0 评论
2019-11-13

特许权使用费到底是个什么东东?

特许权使用费到底是个什么东东?
大家都知道个人所得税法中,综合所得包括四项,工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、和特许权使用费所得。在这四项所得中,估计最让人感觉到陌生的项目就是特许权使用费所得了,毕竟有特许权使用费所得的人群不算太多,但作为具有法定扣缴义务的财务人员,还是有必要了解清楚特许权使用费究竟是个什么东东,不要把它和稿酬所得、劳务报酬所得弄混淆了。我们先看一波官方的解释,《个人所得税法实施条例》第六条第四项规定:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。虽然有解释,似乎讲得也很清楚,但是遇到实际问题还是让人感觉很懵圈。税务总局也下了多个文件来帮大家厘清易混项目所得的性质。我们具体通过实例来领会一下:情形一:设计者张三设计了一套卡通人物,甲广告制作商在制作广告时使用了该卡通人物,支付了10000元报酬,这是特许权使用费还是劳务报酬?【答】这是著作权使用权的转让,张三这笔所得属于特许权使用费所得。情形二:甲广告制作商超过合同授权,扩大了适用范围,张三向其索赔,取得赔偿款20000万。这是特许权使用费还是...
2019年11月13日
0 阅读
0 评论
2019-08-02

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形
不得开具增值税专用发票的情形,我们可以分为七大类28项。一、与个人相关的项目(2项)1. 向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票。2.其他个人不得申请代开增值税专用发票。(例外:自然人出租、销售不动产且承租方、购买方不是自然人的除外。)
2019年08月02日
0 阅读
0 评论
2018-07-27

建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除

建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除
1、在建筑产品的建造过程中,人工成本属于比较重要的成本项目,一般占比在总成本的30%以上,它的处理体现了多税种的交叉。2、此处所讲的人工成本,特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动,不包括组织施工生产的项目部管理人员工资,以及建筑公司总部管理人员的工资。3、人工成本进入损益的方式:应付职工薪酬或应付账款—>工程施工—>主营业务成本。4、直接用工模式下,工人与建筑企业构成劳动关系,工人的工资通过「应付职工薪酬」科目核算,需要关注:劳动合同、实名制用工考勤信息与、个人所得税全员全额扣缴明细申报、国地税合并后的社保征收体制等。直接用工模式不涉及到增值税的抵扣问题,真实发生的工资表可以作为企业所得税的税前扣除凭证。5、劳务派遣模式下,劳务派遣公司与建筑企业构成劳动派遣关系,工人与劳务派遣公司构成劳动关系。劳务派遣模式下,建筑企业无需考虑被派遣员工的社保和个人所得税,工会经费等问题。劳务派遣模式需要关注:派遣用工不得超过总用工人数的10%,劳务派遣服务不属于建筑服务,不得按照劳务分包进行税务处理(差额扣除)、2015年34号公告等。6、总分包模式下,劳务公司(包括非公司...
2018年07月27日
0 阅读
0 评论