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税V很忙

搜索到 36 篇与 营改增 的结果 ———
2020-06-17

增值税的差额征税知多少

增值税的差额征税知多少
一、交通运输业—航空运输企业(9%)销售额=价款+价外费用-代收的机场建设费-代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 二、电信业—增值电信服务(6%)移动、联通、电信通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款。销售额=价款+价外费用-给公益性机构捐款政策依据:财税〔2016〕39号《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》 三、建筑业(一)一般纳税人选择适用简易计税时:销售额=价款+价外费用-支付的分包款(二)一般纳税人预缴增值税时,预缴税款=(预收款-支付的分包款)×2%     小规模纳税人预缴增值税时, 预缴税款=(预收款-支付的分包款)×3%【注意】差额预缴税款不等于实际申报时也采用差额征税。建筑业真正申报税款采用差额征税的,就是一般纳税人适用简易计税方式下。征收率为3%政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》财税〔2017〕58号《财政部、国家税...
2020年06月17日
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2020-04-06

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%
甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  1000万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-进项税=260-90=170万元请问:上述增值税的计算正确吗?提  醒上述增值税的计算,由于会计人员政策掌握不到位,漏掉了1%增值税加计抵扣,导致多缴纳增值税了,正确的核算如下:购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  990万元应交税费-应交增值税-进项税额 10万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-...
2020年04月06日
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2018-12-06

最全差额征税项目来了!

最全差额征税项目来了!
差额征税原先是营业税的政策规定,即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广,差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。接下来小编用几个案例来带大家理解差额征税如何进行计算。
2018年12月06日
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2018-12-05

简易项目不设那么多明细科目可以吗?

简易项目不设那么多明细科目可以吗?
1、一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法计税,其销售额为收到的全部价款和价外费用扣除支付的分包款之后的余额(以下简称为总分包差),这个总分包差指的是公司的总分包差,而非项目的总分包差。例1  某建筑公司下属甲乙两个简易计税工程项目,甲项目本月收款309万元,本月付分包款103万元;乙项目本月收款103万元,本月付分包款412万元。甲项目的总分包差为206万元,乙项目的总分包差为-309万元,该公司的总分包差为-103万元,该公司本月简易计税的销售额为零,尚未扣除完的103万元可以结转下期继续扣除。纳税申报时,在纳税申报表附列资料(三)第6行第1列填写412万元,第3、4列填写515万元,第5列填写412万元,第6列自动计算为103万元。会计处理方面,「应交税费—简易计税—计提增值税」科目贷方余额为12万元,「应交税费—简易计税—扣除增值税」科目借方余额15万元,二级科目余额月末为借方3万元,无需结转。
2018年12月05日
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2018-01-05

是工程清包还是劳务外包

是工程清包还是劳务外包
在营改增后,对于建筑行业来说,最容易混的就是建安清包工与一般劳务的划分了。 按照财税〔2016〕36号文附件中对于清包工的定义,清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 在这里我们可以看到,假如在清包情况下,不提供任何材料或辅料,而只提供人工劳务,似乎与一般的劳务外包就完全一样了。 然而,因为清包按照财税〔2016〕36号规定,既可以按一般计税11%增值税税率,也可以采用简易计税3%征收率。 而通常所说的一般劳务,实质上就是一方向另一方提供劳动力,依据财税〔2016〕36号规定,是属于人力资源服务中的劳动力外包,即仅提供劳动力,一般计税税率为6%。 正是因为两个的增值税处理是完全不一样的,而且开具发票时的品目也是不同的,所以更要划清工程清包和劳务外包了。 那么,该如何来辨别是工程清包还是一般的劳务外包呢? 首先,一般劳务中提供劳务的人与甲方具有一定的依附性,即要在一定程度上要听任于甲方的指挥与分配。 而工程清包中,提供清包...
2018年01月05日
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2017-06-26

14个容易出错或忽略的常见发票问题

14个容易出错或忽略的常见发票问题
1.增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票不需退回原蓝字发票《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定,“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。” 2.跨年退货或开票有误也能开具红字发票(能开,能开,能开)国家税务总局公告2016年第47号:纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票。 3.发生发票丢失还需登报声明作废《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第50号规定:为方便纳税人,税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。国家税务总局关于《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》的解读,上述规定取消后根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令...
2017年06月26日
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2017-06-21

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?
 国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号),将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第4栏“11%税率”调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”调整为两栏,分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。
2017年06月21日
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