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搜索到 8 篇与 研发 的结果 ———
2017-04-09

研发费用加计扣除常见问题解答

研发费用加计扣除常见问题解答
为了进一步促进企业科技创新,推进产业结构升级,建设创新型国家,新的研究开发费用(以下简称“研发费用”)税前加计扣除优惠政策应运而生。本期为您准备了八个常见问题,帮助您更好地了解相关政策。 一 允许加计扣除的研发费用的范围包括什么?答:包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费,其他相关费用以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。二 是不是所有的行业都能适用研发费用税前加计扣除优惠政策? 答:不是。不能适用的行业有烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业,上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准,并随之更新。三 经营多元化的企业如何判断其属于不适用税前加计扣除政策的行业? 答:不适用税前加计扣除政策行业的企业,是指以《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条中所列行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第...
2017年04月09日
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2017-04-06

2017年1月取得高新技术企业证书,16年汇算清缴可否享受企业所得税的优惠政策?

2017年1月取得高新技术企业证书,16年汇算清缴可否享受企业所得税的优惠政策?
      问题一、提供鉴证咨询服务的小规模纳税人是否可以申请自行开具增值税专用发票?解答:自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。文件依据:《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)问题二、小规模纳税人因提供鉴证咨询服务自行开具的增值税专用发票,如何在申报表填写?解答:纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。文件依据:《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规...
2017年04月06日
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2017-03-24

研发机构采购国产设备增值税退税管理办法

研发机构采购国产设备增值税退税管理办法
国家税务总局关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告国家税务总局公告2017年第5号根据《财政部、商务部、国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)规定,经商财政部,国家税务总局制定了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》,现予以发布,自2016年1月1日至2018年12月31日施行。《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)到期停止执行。特此公告。附件:1.出口退(免)税备案表2.购进自用货物退税申报表  国家税务总局  2017年3月14日附件1填表说明:详见《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号附件1)。
2017年03月24日
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2017-03-07

一定要见票才能税前扣除?

一定要见票才能税前扣除?
是不是一定要见票才能税前扣除呢?肯定不是,那么哪些未取得发票的支出也可按照相关规定企业所得税前扣除呢?1.企业支付的政府性基金、行政事业性收费,以财政或税务机关开具的《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。2.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金(不包括抵扣的增值税和企业所得税),以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证。3.企业拨缴的职工工会经费,以税务机关或工会组织开具的《税收通用完税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭证。4.企业支付的土地出让金,以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证。5.企业缴纳的各类社会保险费,以税务机关开具的《社保费专用凭证》或《社保费专用缴款书》为税前扣除凭证。6.企业缴纳的残疾人保障金,以税务机关开具的《税收通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。7.企业缴纳的住房公积金,以收缴单位开具的专用票据为税前扣除凭证。8.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,以财政厅印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,为税前扣除凭证。9.企业根据法院...
2017年03月07日
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2017-03-02

税务总局2016年企业所得税精彩问答——征收管理

税务总局2016年企业所得税精彩问答——征收管理
1、享受企业所得税优惠事项的纳税人办理优惠备案的时限是如何规定的?答:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第七条规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。2、跨省经营的汇总纳税人,分支机构享受研发费用加计扣除,该优惠应由总机构备案还是分支机构备案?答:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十四条规定,跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)的优惠事项,按以下情况办理:(一)分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠(西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭),以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠,由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。(二)总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项,填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》(见附件3),随同企业所得税...
2017年03月02日
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2017-03-01

税务总局2016年企业所得税精彩问答——税收优惠

税务总局2016年企业所得税精彩问答——税收优惠
1、轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重要行业2015年前三季度新购进的固定资产未享受加速折旧优惠如何处理?对加速折旧的方法有何规定?答:根据《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)第七条规定,四个领域重点行业企业2015年1月1日以后新购进的固定资产可以享受加速折旧优惠。由于政策发布较晚,企业熟悉掌握优惠政策也有一个过程,可能存在企业在前3季度未能及时计算享受优惠的情况。为此,公告明确,企业2015年前3季度按本公告规定未能计算享受加速折旧优惠的,可将前3季度应享受的加速折旧部分,在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受,或者在2015年度企业所得税汇算清缴时统一享受。该公告第三条、第四条对财税〔2015〕106号和本公告规定的加速折旧方法作了具体明确,即企业按缩短折旧年限方法的,对其购置的新固定资产,最低折旧年限不得低于实施条例第六十条规定的折旧年限的60%;企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。2、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规...
2017年03月01日
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2017-02-17

国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知

国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局所得税处:为落实《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称“97号公告”)有关年末汇总分析填报《研发支出辅助账汇总表》(以下简称“汇总表”),并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关;根据汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》(以下简称“归集表”),企业在年度纳税申报时随申报表一并报送等要求,现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题通知如下:一、“归集表”的填报按照97号公告要求,“归集表”作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表,在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。相关企业在填报“归集表”的同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014,以下简称“明细表”),“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则如下:“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报;“明细表”的“合计”行的第14列“计入本年研发费用加计扣除额”等于“归集表”的序号9“九、当期费用...
2017年02月17日
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2017-02-13

汇算清缴先别急!有新政策要等一等

汇算清缴先别急!有新政策要等一等
尊敬的纳税人:国家税务总局正在对研发费用加计扣除相关年报报表进行调整完善,需要填报研发费用加计扣除业务的纳税人暂不能进行年报,待国家税务总局完成相关报表调整后,相关报表填报功能立即开放使用,即可进行年报,请密切关注。办理清算业务的纳税人可以到办税服务厅手工申报。注意:2016年度企业所得税汇算清缴申报截至日期为2017年5月31日。请选择《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中要填报的申报表,“保存”成功后,关闭《企业所得税年度纳税申报表填报表单》,系统会按照您选择的报表展现其他申报表。请您依次完成所选申报表的填写,提交申报并完成税款缴纳等事宜。
2017年02月13日
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