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搜索到 24 篇与 收入 的结果 ———
2021-01-12

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢? 但事实上,如果存在以下情形,企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的,我们分别看一下: 一、某些视同销售行为,会产生两税收入不一致。(一)纳税人将货物在实行统一核算的跨县(市)内部机构间移送用于销售。此种行为增值税需要计算销项税,但在会计核算与企业所得税政策规定上,均属于企业内部转移资产行为,既不计入营业收入,也不计算缴纳企业所得税。 (二)纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。此种情况下货物并没有离开本企业,所有权并没有发生转移,也没有相关经济利益流入,会计核算上只结转成本,不确认收入,也不计入企...
2021年01月12日
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2020-04-07

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?
个人出租房屋,在计算个人所得税的时候,是可以扣除相关税费的,比如转让过程中缴纳的税费,转租费,修缮费,费用扣除800元或收入的20%,那么这些可扣除的项目是怎样一个次序呢?很多学税的朋友一看这个问题,会在心中暗道,这问得也太小儿科了吧?早在2009年,总局就专门出台了国税函[2009]639号规范过这个扣除顺序啊。
2020年04月07日
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2020-04-06

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%
甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  1000万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-进项税=260-90=170万元请问:上述增值税的计算正确吗?提  醒上述增值税的计算,由于会计人员政策掌握不到位,漏掉了1%增值税加计抵扣,导致多缴纳增值税了,正确的核算如下:购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  990万元应交税费-应交增值税-进项税额 10万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-...
2020年04月06日
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2020-04-01

丢失增值税发票的处理操作全流程

丢失增值税发票的处理操作全流程
1不需要开具“已报税证明单” 当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)解读。
2020年04月01日
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2020-01-06

个人公益捐赠税前扣除七问七答

个人公益捐赠税前扣除七问七答
为了应对2020年的个人所得税首次汇算清缴工作,总局加班加点,在2019年最后一天下发了若干文件,财税圈一片丰收的景象。饭得一口一口吃,文件得一个一个学。今天,我们来学习一下2019年第99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》99号公告,再结合之前的一些规定,对于个人发生的公益性捐赠,我们可以通过以下七个问题来掌握主要内容:
2020年01月06日
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2019-12-31

合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?

合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?
合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?答:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)规定,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的;财产租赁合同,只是法规了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时在按实际金额计税,补贴印花。
2019年12月31日
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2019-12-17

哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?

哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?
随着2020年第一个个人所得税汇算清缴的年度日益临近,财税从业者心理似乎都有一丝焦虑,个人所得税汇算清缴工作,到底应该怎么做? 虽然具体的操作还在征求意见中,尚未定论。但根据目前已经发布的政策,我们至少可以先搞清楚关于汇算清缴的首要问题,哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?
2019年12月17日
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2019-12-10

近期有关个人所得税的9个常见问题

近期有关个人所得税的9个常见问题
  1.亲属之间无偿转让股权,需要交个人所得税吗?  答:亲属之间无偿转让股权是否征税,需区分情形。  按照《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定,如果符合以下情形的无偿转让股权,可不征收个人所得税:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。  除以上情形外的亲属之间股权转让,若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。
2019年12月10日
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2018-12-02

红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题

红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题
1.什么情况下申请红字发票信息表只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,且不符合发票作废条件,或部分退回及销售折让,才可开具红字发票。目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表,在开票系统中可直接开具红字发票,只有增值税专用发票需要开具红字信息表。
2018年12月02日
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2018-06-06

土地增值税全面剖析

土地增值税全面剖析
土地增值税作为房地产开发企业重要的税种,本文将对其基本概念予以阐述,后期将对其重要内容进行深度剖析,限于本人对其的理解,如有错误,望阅读者多提宝贵意见。一、纳税人《土地增值税暂行条例》规定,土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权,并取得收入的单位和个人。
2018年06月06日
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