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税V很忙

搜索到 30 篇与 抵扣 的结果 ———
2021-05-20

关于分割单,这六个问题你了解吗?

关于分割单,这六个问题你了解吗?
问题一:分割单是否属于税前扣除的有效凭证?答:属于。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”问题二:什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除?答:分割单适用于以下三种情况:1、企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。2、企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割...
2021年05月20日
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2020-11-30

发票丢失怎么办

发票丢失怎么办
 1.不需要开具“已报税证明单”根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)政策解读第五,纳税人丢失增值税专用发票及机动车销售统一发票后,税务或财务管理流程有何优化?为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署要求,税务部门不断提升“信息管税”能力和水平,已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。2.不用登报声明遗失根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)附件1《取消的税务证明事项目录》第一条,自2019年7月24日起,发票丢失登报作废声明不再提交,取消登报声明。3.发票丢失企业纳税信用会扣分根据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)规定,030105.未按规定保管...
2020年11月30日
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2020-11-27

带清单发票的开具

带清单发票的开具
         根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。        国家税务总局货物和劳务税司2017年07月06日有关负责人就增值税发票开具有关问题答问,二、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。        因此、在汇总开具发票清单时,如果是增值税专用发票,则需要使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。如果是增值税普通发票,可以使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章;也可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
2020年11月27日
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2020-06-18

代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证?

代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证?
问:纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证?答:纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是购进“现代服务-商务辅助服务”,不属于购进国内旅客运输服务,不能适用《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。按照现行进项税抵扣的有关规定,纳税人取得上述电子普通发票,不能作为抵扣凭证。
2020年06月18日
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2020-06-17

增值税的差额征税知多少

增值税的差额征税知多少
一、交通运输业—航空运输企业(9%)销售额=价款+价外费用-代收的机场建设费-代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 二、电信业—增值电信服务(6%)移动、联通、电信通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款。销售额=价款+价外费用-给公益性机构捐款政策依据:财税〔2016〕39号《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》 三、建筑业(一)一般纳税人选择适用简易计税时:销售额=价款+价外费用-支付的分包款(二)一般纳税人预缴增值税时,预缴税款=(预收款-支付的分包款)×2%     小规模纳税人预缴增值税时, 预缴税款=(预收款-支付的分包款)×3%【注意】差额预缴税款不等于实际申报时也采用差额征税。建筑业真正申报税款采用差额征税的,就是一般纳税人适用简易计税方式下。征收率为3%政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》财税〔2017〕58号《财政部、国家税...
2020年06月17日
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2019-05-21

员工出差的费用哪些能抵扣进项税额?

员工出差的费用哪些能抵扣进项税额?
问:一般纳税人企业近期员工出差,回来取得住宿费的增值税专用发票是否允许抵扣进项税额?答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 ……(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”综上,一般纳税人企业近期员工出差取得住宿费和改签费退票费的增值税专用发票、旅客运输费(专票、电子发票、 飞机电子客票...
2019年05月21日
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