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2019-08-02

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形
不得开具增值税专用发票的情形,我们可以分为七大类28项。一、与个人相关的项目(2项)1. 向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票。2.其他个人不得申请代开增值税专用发票。(例外:自然人出租、销售不动产且承租方、购买方不是自然人的除外。)
2019年08月02日
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2017-06-26

14个容易出错或忽略的常见发票问题

14个容易出错或忽略的常见发票问题
1.增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票不需退回原蓝字发票《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定,“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。” 2.跨年退货或开票有误也能开具红字发票(能开,能开,能开)国家税务总局公告2016年第47号:纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票。 3.发生发票丢失还需登报声明作废《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第50号规定:为方便纳税人,税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。国家税务总局关于《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》的解读,上述规定取消后根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令...
2017年06月26日
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2017-05-13

“营改增”房地产销售增值税计税收入确认十大实操提示

“营改增”房地产销售增值税计税收入确认十大实操提示
税事实操一:应税销售额,计税依据是不含税销售收入应税销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也应视为购买方)收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《实施办法》第二十三条规定,一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额=销售额×税率
2017年05月13日
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2017-04-10

21种差额计税业务及其会计处理

21种差额计税业务及其会计处理
本次全面推开营改增,出于稳定税负等因素的考虑,政策呈现出明显的过渡性特点,大量的「差额计税」就是表现之一。这些允许差额计税的情形,有些是专用于简易计税方法,有些是专用于一般计税方法,还有些是兼用于两种计税方法。笔者一贯主张,增值税会计体系,应严格遵循「会计服从税法」的原则。深刻理解税收政策的规定,进而采取适当的管理措施,是正确进行会计处理的前提。为方便纳税人,笔者根据现行增值税政策的规定和本人的理解,对差额计税及其适用的计税方法进行概括总结,并根据财会〔2016〕22号文及其解读,提出会计处理的方案。 一、专用于简易计税方法的差额计税 (一)税收政策 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。(财税〔2016〕36号) 2、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号) 3、小规模纳税人销售其取得(不含...
2017年04月10日
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