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税V很忙

搜索到 15 篇与 差额 的结果 ———
2019-04-17

增值税新政加计抵减的会计处理

增值税新政加计抵减的会计处理
一、会计科目及专栏设置建议:为了方便核算建议增值税一般纳税人当在“应交税费”科目下设置“增值税加计抵减额”(科目名称要体现是增值税+加计抵减即可)明细科目1.为什么单独设置明细科目财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。所以要对计抵减额进行单独核算2.为什么不在“应交增值税”明细账设置专栏财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定,抵减前的应纳税额不同情形不同加计抵减,也就是说加计抵减不参与“应交增值税”科目的计算,这一点跟增值税差额抵减不一样。
2019年04月17日
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2018-12-12

发票审核经验谈

发票审核经验谈
一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字,写错加盖发票章无效。2、购买方纳税人识别号填写正确,多写、少写、错写都不行。3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写,一旦填写必须准确。4、发票专用章盖的合规,不允许加盖多个发票专用章,不得同时加盖公章或财务章。5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。
2018年12月12日
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2018-12-06

最全差额征税项目来了!

最全差额征税项目来了!
差额征税原先是营业税的政策规定,即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广,差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。接下来小编用几个案例来带大家理解差额征税如何进行计算。
2018年12月06日
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2018-07-27

建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除

建筑工人工资如何在企业所得税税前扣除
1、在建筑产品的建造过程中,人工成本属于比较重要的成本项目,一般占比在总成本的30%以上,它的处理体现了多税种的交叉。2、此处所讲的人工成本,特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动,不包括组织施工生产的项目部管理人员工资,以及建筑公司总部管理人员的工资。3、人工成本进入损益的方式:应付职工薪酬或应付账款—>工程施工—>主营业务成本。4、直接用工模式下,工人与建筑企业构成劳动关系,工人的工资通过「应付职工薪酬」科目核算,需要关注:劳动合同、实名制用工考勤信息与、个人所得税全员全额扣缴明细申报、国地税合并后的社保征收体制等。直接用工模式不涉及到增值税的抵扣问题,真实发生的工资表可以作为企业所得税的税前扣除凭证。5、劳务派遣模式下,劳务派遣公司与建筑企业构成劳动派遣关系,工人与劳务派遣公司构成劳动关系。劳务派遣模式下,建筑企业无需考虑被派遣员工的社保和个人所得税,工会经费等问题。劳务派遣模式需要关注:派遣用工不得超过总用工人数的10%,劳务派遣服务不属于建筑服务,不得按照劳务分包进行税务处理(差额扣除)、2015年34号公告等。6、总分包模式下,劳务公司(包括非公司...
2018年07月27日
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2017-12-12

劳务派遣企业的财税处理

劳务派遣企业的财税处理
案例:A劳务派遣公司与B公司(用工单位)签订劳务派遣协议,协议约定A公司向B公司派遣劳动者。这些劳务派遣员工由B公司决定聘用后,由A公司与被派遣人员签订《劳动合同》。劳务派遣员工由B公司负责分配具体工作,进行业绩考核,并根据B公司的薪酬政策计算薪酬。劳务派遣员工需遵守B公司的规章制度,B公司具有奖惩、辞退这些人员的权力。如B公司辞退被派遣员工或被派遣员工从B公司离职,A公司亦将与其解除《劳动合同》,如果B公司辞退被派遣员工,相关辞退费用由B公司负责,由B支付给A公司并由A公司转付被辞退派遣员工。劳务派遣协议约定,B公司向A公司支付劳务派遣服务费用和被派遣人员的工资、社会保险费用和其他福利费用。A公司负责将收到的被派遣人员的薪酬费用,扣除应由个人负担的各项社会保险、个人所得税等支出后的余额支付派遣人员。A公司为增值税一般纳税人。2017年度,B公司向A公司支付劳务派遣服务费用2120万元,其中,被派遣人员的薪酬1696万元(含工资、社保、住房公积金及其他福利等)。A公司扣除应由个人承担的社会保险、个人所得税等共计50万元,其余均按时支付被派遣员工。问题:1.A公司如何进行会计处理2...
2017年12月12日
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2017-06-21

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?
 国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号),将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第4栏“11%税率”调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”调整为两栏,分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。
2017年06月21日
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2017-06-06

2017年16号公告解读:近年影响最广泛的一个税收文件

2017年16号公告解读:近年影响最广泛的一个税收文件
国家税务总局近日印发了《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号),公告虽然只有短短的两条,但其中第一条对纳税人可能产生的影响之广泛应该得到纳税人足够的重视。笔者对16号公告可能产生的影响进行了简要分析: 1、16号公告的影响对象:所有企业纳税人,企业:包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。 2、16号公告核心内容:企业纳税人自2017年7月1日起(笔者理解应以发票开具日期为准,下同),作为货物或服务购买方取得的增值税普通发票,如果开票方未在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码,则此发票属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。 3、上位法规定:《发票管理办法》(国务院令第587号)第二十一条规定:“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”第二十二条规定:“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。” 其实早在《国家税务总局关于进一步加强普通发...
2017年06月06日
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2017-05-29

房地产企业“营改增”后,这些事项明确了!

房地产企业“营改增”后,这些事项明确了!
房地产业营改增主要政策文件有:1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)2.《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)4.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号)5.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)
2017年05月29日
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