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税V很忙

搜索到 11 篇与 合同 的结果 ———
2020-11-29

超经营范围发票开具

超经营范围发票开具
 从事不在经营范围内的业务,可否开具相关内容的增值税专用发票? 2011年01月17日 国家税务总局纳税服务司问:我公司是生产型一般纳税人企业,最近准备加工一批手推车,原料由对方自备,公司只收取加工费,但公司营业执照经营范围中并没有受托加工这项内容。请问,公司如果从事该业务,可不可以开具有加工费内容的增值税专用发票?答:根据《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。另外,根据《发票管理办法实施细则》规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。因此,上述公司收取的加工费在填开增值税专用发票“货物或应税劳务名称”一项时,应与实际交易相符,可以开具为加工费,并依法缴纳增值税。如果公司长期从事该项业务,且经营范围中没有这一项,属于超范围经营,建议公司的相关人员及时到工商局去办理增项业务(变更经营范围),然后办理税务登记证的变更手续。目前,...
2020年11月29日
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2019-12-31

合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?

合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?
合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?答:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)规定,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的;财产租赁合同,只是法规了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时在按实际金额计税,补贴印花。
2019年12月31日
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2019-05-05

哪些人发生的旅客运输才能抵扣进项

哪些人发生的旅客运输才能抵扣进项
1.问纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额?答:39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(摘自《国家税务总局:深化增值税改革即问即答(之二)》)
2019年05月05日
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2018-07-05

税前扣除凭证管理办法:廓清与突破

税前扣除凭证管理办法:廓清与突破
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的出台,解决了很多长期以来困扰基层税务机关与执法人员,同时困扰着企业的难题;更明确了多项扣除制度,统一了执法口径,减少了税企间的争议,体现了税收公平,可谓影响深远。税前扣除究竟需要什么样的凭证,一直是税务机关执法的难点,更是很多纳税人的痛点。不同的税务机关,甚至不同的执法人员,对此理解不同,执法口径也不同,企业对此的理解更是不同。而2018年6月6日《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称28号公告)的公布,统一了企业所得税税前扣除凭证的要求,解决了很多疑点、难点问题。笔者认为,28号公告至少有以下四大亮点。
2018年07月05日
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2018-01-05

是工程清包还是劳务外包

是工程清包还是劳务外包
在营改增后,对于建筑行业来说,最容易混的就是建安清包工与一般劳务的划分了。 按照财税〔2016〕36号文附件中对于清包工的定义,清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 在这里我们可以看到,假如在清包情况下,不提供任何材料或辅料,而只提供人工劳务,似乎与一般的劳务外包就完全一样了。 然而,因为清包按照财税〔2016〕36号规定,既可以按一般计税11%增值税税率,也可以采用简易计税3%征收率。 而通常所说的一般劳务,实质上就是一方向另一方提供劳动力,依据财税〔2016〕36号规定,是属于人力资源服务中的劳动力外包,即仅提供劳动力,一般计税税率为6%。 正是因为两个的增值税处理是完全不一样的,而且开具发票时的品目也是不同的,所以更要划清工程清包和劳务外包了。 那么,该如何来辨别是工程清包还是一般的劳务外包呢? 首先,一般劳务中提供劳务的人与甲方具有一定的依附性,即要在一定程度上要听任于甲方的指挥与分配。 而工程清包中,提供清包...
2018年01月05日
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2017-04-10

21种差额计税业务及其会计处理

21种差额计税业务及其会计处理
本次全面推开营改增,出于稳定税负等因素的考虑,政策呈现出明显的过渡性特点,大量的「差额计税」就是表现之一。这些允许差额计税的情形,有些是专用于简易计税方法,有些是专用于一般计税方法,还有些是兼用于两种计税方法。笔者一贯主张,增值税会计体系,应严格遵循「会计服从税法」的原则。深刻理解税收政策的规定,进而采取适当的管理措施,是正确进行会计处理的前提。为方便纳税人,笔者根据现行增值税政策的规定和本人的理解,对差额计税及其适用的计税方法进行概括总结,并根据财会〔2016〕22号文及其解读,提出会计处理的方案。 一、专用于简易计税方法的差额计税 (一)税收政策 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。(财税〔2016〕36号) 2、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号) 3、小规模纳税人销售其取得(不含...
2017年04月10日
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2017-03-09

建筑施工企业差额征税的问题

建筑施工企业差额征税的问题
 一、建筑施工企业差额征收增值税的业务分类:1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。
2017年03月09日
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