TypechoJoeTheme

税V很忙

搜索到 13 篇与 优惠 的结果 ———
2019-08-02

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形

不得开具增值税专用发票的七大类28种情形
不得开具增值税专用发票的情形,我们可以分为七大类28项。一、与个人相关的项目(2项)1. 向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票。2.其他个人不得申请代开增值税专用发票。(例外:自然人出租、销售不动产且承租方、购买方不是自然人的除外。)
2019年08月02日
0 阅读
0 评论
2019-03-12

答疑:编码选错是否可用、已开营业税发票如何补开、开票人能否填写管理员

答疑:编码选错是否可用、已开营业税发票如何补开、开票人能否填写管理员
1.植树造林是否属于植物保护服务?是否可以免征增值税?答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:“一、销售服务……(四)建筑服务。……5.其他建筑服务。其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。……”另根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定:“一、下列项目免征增值税……(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务……”因此,植树造林属于其他建筑服务,可以按照农业机耕享受免征增值税政策。
2019年03月12日
0 阅读
0 评论
2019-02-27

小微企业减税红包政策问答——地方税费

小微企业减税红包政策问答——地方税费
本次小微企业普惠性减税,很多朋友非常关心,在《小规模纳税人增值税减税红包政策问答》发出后,有朋友在后台留言,希望小编能再写一个地方税费的政策问答,今天将这篇补上。问:本次小微企业普惠性减税,涉及哪些地方税费?答:本次普惠性减税,除增值税、企业所得税外,还涉及城市维护建设税、印花税、耕地占用税、资源税、房产税、城镇土地使用税等地方6税,另外还有教育费附加、地方教育附加。问:哪些纳税人能够享受上述6税2费的优惠?答:增值税小规模纳税人可以享受上述优惠。这里需要说明的是,各省对能享受上述优惠的小规模纳税人定义不完全一致,浙江省规定:除增值税一般纳税人外,均可以享受上述优惠。问:上述6税2费减征的比例是多少?答:根据财税〔2019〕13号授权,各省级政府可以在50%的幅度内,确定减征比例,从目前已经公布的10几个省的政策来看,所有省均实行顶格优惠,即减征50%。问:核定征收的纳税人是否可以享受上述优惠?答:可以。问:我公司安置残疾人可享受城镇土地使用税的减免,本次普惠性优惠是否可以叠加享受?答:根据财税〔2019〕13号规定,小规模纳税人享受6税2费其他优惠的,可以叠加享受本次普惠性减免...
2019年02月27日
0 阅读
0 评论
2018-07-26

代开发票那些事儿

代开发票那些事儿
一、其他个人可以到税务机关代开增值税专用发票的情形有哪些?答:其他个人转让、出租不动产可以到税务机关代开增值税专用发票。保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总代开专用发票。依据:总局公告2016年第45号,总局公告2016年第16号,税总函〔2016〕145号
2018年07月26日
0 阅读
0 评论
2017-12-13

环境保护税相关政策解析

环境保护税相关政策解析
2018年1月1日环境保护税正式开征。环境保护费改税后,征收部门由环境保护部门改变为地税部门,征管模式转变为“纳税人自行申报、税务征收、环保协同、信息共享”。谁是环境保护税纳税人,环境保护税的征收对象是谁,税目、税额又是如何规定的?下面让我们一起来学习一下《中华人民共和国环境保护税法》。 一、实施时间 2016年12月25日,第十二届全国人大常委会第二十五次会议通过了《中华人民共和国环境保护税法》。同日,国家主席习近平签署第61号主席令予以公布,自2018年1月1日起施行。自税法施行之日起,依照税法规定征收环境保护税,不再征收排污费 二、立法目的 保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设。 三、整体结构 5章28条,第一章 总则(6条),第二章 计税依据和应纳税额(5条),第三章 税收减免(2条),第四章 征收管理(11条),第五章 附则(4条)。 四、纳税人 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。&nb...
2017年12月13日
0 阅读
0 评论
2017-04-24

农林牧渔企业减免企业所得税规定汇总

农林牧渔企业减免企业所得税规定汇总
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。《 中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条:企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目的所得;…… 二、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税具体范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号 )第八十六条:企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。(二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优...
2017年04月24日
0 阅读
0 评论
2017-04-23

委托开发软件产品,涉及著作权和所有权转移的征税问题

委托开发软件产品,涉及著作权和所有权转移的征税问题
问:委托开发软件产品,涉及著作权和所有权转移,是否按照财税〔2011〕100号中规定不征税增值税?随同销售的软件产品一同收取的软件安装费、维护费、培训费等收入能否按照财税〔2005〕165号继续享受软件产品增值税即征即退的政策?答:一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,软件服务属于现代服务业,著作权转让属于销售无形资产,按照营改增试点政策,均属于征收增值税范围。二、根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)和《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。
2017年04月23日
0 阅读
0 评论
2017-04-09

研发费用加计扣除常见问题解答

研发费用加计扣除常见问题解答
为了进一步促进企业科技创新,推进产业结构升级,建设创新型国家,新的研究开发费用(以下简称“研发费用”)税前加计扣除优惠政策应运而生。本期为您准备了八个常见问题,帮助您更好地了解相关政策。 一 允许加计扣除的研发费用的范围包括什么?答:包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费,其他相关费用以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。二 是不是所有的行业都能适用研发费用税前加计扣除优惠政策? 答:不是。不能适用的行业有烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业,上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准,并随之更新。三 经营多元化的企业如何判断其属于不适用税前加计扣除政策的行业? 答:不适用税前加计扣除政策行业的企业,是指以《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条中所列行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第...
2017年04月09日
0 阅读
0 评论
2017-04-07

补缴已退税款是否加收滞纳金?从何时开始算?

补缴已退税款是否加收滞纳金?从何时开始算?
日前,某税务机关对一家生产活性炭的企业进行纳税评估,由于企业销售自产的活性炭为资源综合利用产品,享受增值税即征即退政策。在对不得享受优惠的已退税款追缴时,有观点认为,增值税即征即退企业的退税款已按规定先行征收入库,所以不存在滞纳税款,追缴退税款只需要补缴税款就可以了,不必再加收滞纳金。对此,笔者持反对意见。
2017年04月07日
0 阅读
0 评论
2017-04-06

2017年1月取得高新技术企业证书,16年汇算清缴可否享受企业所得税的优惠政策?

2017年1月取得高新技术企业证书,16年汇算清缴可否享受企业所得税的优惠政策?
      问题一、提供鉴证咨询服务的小规模纳税人是否可以申请自行开具增值税专用发票?解答:自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。文件依据:《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)问题二、小规模纳税人因提供鉴证咨询服务自行开具的增值税专用发票,如何在申报表填写?解答:纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。文件依据:《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规...
2017年04月06日
0 阅读
0 评论