TypechoJoeTheme

税V很忙

搜索到 70 篇与 企业所得税 的结果 ———
2021-05-20

关于分割单,这六个问题你了解吗?

关于分割单,这六个问题你了解吗?
问题一:分割单是否属于税前扣除的有效凭证?答:属于。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”问题二:什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除?答:分割单适用于以下三种情况:1、企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。2、企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割...
2021年05月20日
0 阅读
0 评论
2021-01-12

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢? 但事实上,如果存在以下情形,企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的,我们分别看一下: 一、某些视同销售行为,会产生两税收入不一致。(一)纳税人将货物在实行统一核算的跨县(市)内部机构间移送用于销售。此种行为增值税需要计算销项税,但在会计核算与企业所得税政策规定上,均属于企业内部转移资产行为,既不计入营业收入,也不计算缴纳企业所得税。 (二)纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。此种情况下货物并没有离开本企业,所有权并没有发生转移,也没有相关经济利益流入,会计核算上只结转成本,不确认收入,也不计入企...
2021年01月12日
0 阅读
0 评论
2020-06-16

事业单位要交企业所得税吗?

事业单位要交企业所得税吗?
《中华人民共和国民法典》第二节营利法人第七十六条 以取得利润并分配给股东等出资人为目的成立的法人,为营利法人。营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。第三节非营利法人第八十七条 为公益目的或者其他非营利目的成立,不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人,为非营利法人。非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等第四节特别法人第九十六条 本节规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人,为特别法人。中华人民共和国企业所得税法  第一章 总 则   第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。   个人独资企业、合伙企业不适用本法。  结论:事业单位需要缴纳企业所得税。
2020年06月16日
0 阅读
0 评论
2020-04-29

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理
1.是否需要发票《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。(1)随机发放现金,不需要发票,只要发放明细/红包明细等内部凭证作为税前扣除凭证。(2)发放礼品和购物卡,则需要购买的发票作为税前扣除凭证。(3)如果发放抵用券,不做账务处理,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。2.个税如何扣除—可以不需要每个人身份证号码扣个税自2020年起,偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时,扣缴义务人可暂采用汇总申报方式,注明“随机赠送礼品汇总申报”,但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。(该所得项目2020年前税款所属期不可用)。如果发放抵用券,不做账务处理,不需要代扣代缴个税,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。3.增值税——视同销售,且可抵扣进项《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或...
2020年04月29日
0 阅读
0 评论
2020-04-01

丢失增值税发票的处理操作全流程

丢失增值税发票的处理操作全流程
1不需要开具“已报税证明单” 当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)解读。
2020年04月01日
0 阅读
0 评论
2019-12-30

私车公用的税会处理,看这一篇就够了

私车公用的税会处理,看这一篇就够了
如果单位没有公务用车,意思就是公司的资产账上没有车辆。那么单位来了客人,让员工开自己的车去接一下,这个费用怎么出?老板自己的私车一直放公司,对员工说,你们要办事就都开这个车去,老板的车很多,这个车就一直放公司大家用了。那车辆发生的费用怎么才能入到公司账上?员工自己的车平时都是自己使用,平时为单位市内办事,市外短途办事开了自己的车,这个费用怎么出?……以上问题,我相信大部分公司都能遇到。特别是目前很多国企公务用车都改革了,单位基本只保留了仅有的几辆供接待客人使用的公务车,其他的员工办事基本没有公车使用,那这种问题就越发凸显出来了。我们来看看日常比较常见的操作方式!
2019年12月30日
0 阅读
0 评论
2019-07-19

案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?

案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按规定的分摊比例,计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额,再分别按各自的适用税率计算应纳税额后、加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额,最后按规定的比例,向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税税款。也就是说,如果存在总分公司处在不同税率地区的情况,要分四步计算各自应纳的税款:1.总公司统一计算全部应纳税所得额;2.划分不同地区应纳税所得额;3.按各自税率计税后加总;4.再次划分不同地区应纳税款。因此,这里按照3个因素(营业收入、职工薪酬和资产总额)计算的分摊比例要用到两次。
2019年07月19日
0 阅读
0 评论