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税V很忙

搜索到 17 篇与 个人所得税 的结果 ———
2020-04-29

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理
1.是否需要发票《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。(1)随机发放现金,不需要发票,只要发放明细/红包明细等内部凭证作为税前扣除凭证。(2)发放礼品和购物卡,则需要购买的发票作为税前扣除凭证。(3)如果发放抵用券,不做账务处理,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。2.个税如何扣除—可以不需要每个人身份证号码扣个税自2020年起,偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时,扣缴义务人可暂采用汇总申报方式,注明“随机赠送礼品汇总申报”,但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。(该所得项目2020年前税款所属期不可用)。如果发放抵用券,不做账务处理,不需要代扣代缴个税,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。3.增值税——视同销售,且可抵扣进项《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或...
2020年04月29日
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2020-04-07

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?
个人出租房屋,在计算个人所得税的时候,是可以扣除相关税费的,比如转让过程中缴纳的税费,转租费,修缮费,费用扣除800元或收入的20%,那么这些可扣除的项目是怎样一个次序呢?很多学税的朋友一看这个问题,会在心中暗道,这问得也太小儿科了吧?早在2009年,总局就专门出台了国税函[2009]639号规范过这个扣除顺序啊。
2020年04月07日
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2020-01-06

个人公益捐赠税前扣除七问七答

个人公益捐赠税前扣除七问七答
为了应对2020年的个人所得税首次汇算清缴工作,总局加班加点,在2019年最后一天下发了若干文件,财税圈一片丰收的景象。饭得一口一口吃,文件得一个一个学。今天,我们来学习一下2019年第99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》99号公告,再结合之前的一些规定,对于个人发生的公益性捐赠,我们可以通过以下七个问题来掌握主要内容:
2020年01月06日
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2019-12-30

私车公用的税会处理,看这一篇就够了

私车公用的税会处理,看这一篇就够了
如果单位没有公务用车,意思就是公司的资产账上没有车辆。那么单位来了客人,让员工开自己的车去接一下,这个费用怎么出?老板自己的私车一直放公司,对员工说,你们要办事就都开这个车去,老板的车很多,这个车就一直放公司大家用了。那车辆发生的费用怎么才能入到公司账上?员工自己的车平时都是自己使用,平时为单位市内办事,市外短途办事开了自己的车,这个费用怎么出?……以上问题,我相信大部分公司都能遇到。特别是目前很多国企公务用车都改革了,单位基本只保留了仅有的几辆供接待客人使用的公务车,其他的员工办事基本没有公车使用,那这种问题就越发凸显出来了。我们来看看日常比较常见的操作方式!
2019年12月30日
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2019-12-17

哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?

哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?
随着2020年第一个个人所得税汇算清缴的年度日益临近,财税从业者心理似乎都有一丝焦虑,个人所得税汇算清缴工作,到底应该怎么做? 虽然具体的操作还在征求意见中,尚未定论。但根据目前已经发布的政策,我们至少可以先搞清楚关于汇算清缴的首要问题,哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?
2019年12月17日
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2019-12-10

近期有关个人所得税的9个常见问题

近期有关个人所得税的9个常见问题
  1.亲属之间无偿转让股权,需要交个人所得税吗?  答:亲属之间无偿转让股权是否征税,需区分情形。  按照《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定,如果符合以下情形的无偿转让股权,可不征收个人所得税:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。  除以上情形外的亲属之间股权转让,若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。
2019年12月10日
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2019-11-13

特许权使用费到底是个什么东东?

特许权使用费到底是个什么东东?
大家都知道个人所得税法中,综合所得包括四项,工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、和特许权使用费所得。在这四项所得中,估计最让人感觉到陌生的项目就是特许权使用费所得了,毕竟有特许权使用费所得的人群不算太多,但作为具有法定扣缴义务的财务人员,还是有必要了解清楚特许权使用费究竟是个什么东东,不要把它和稿酬所得、劳务报酬所得弄混淆了。我们先看一波官方的解释,《个人所得税法实施条例》第六条第四项规定:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。虽然有解释,似乎讲得也很清楚,但是遇到实际问题还是让人感觉很懵圈。税务总局也下了多个文件来帮大家厘清易混项目所得的性质。我们具体通过实例来领会一下:情形一:设计者张三设计了一套卡通人物,甲广告制作商在制作广告时使用了该卡通人物,支付了10000元报酬,这是特许权使用费还是劳务报酬?【答】这是著作权使用权的转让,张三这笔所得属于特许权使用费所得。情形二:甲广告制作商超过合同授权,扩大了适用范围,张三向其索赔,取得赔偿款20000万。这是特许权使用费还是...
2019年11月13日
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2018-12-14

建筑企业的六种预缴您都知道吗?

建筑企业的六种预缴您都知道吗?
1、为什么要预缴税款?一是为了解决税款入库时间与纳税期间的矛盾。比如,企业所得税(包括新个税法中的综合所得)按年计算税款,如果都等到汇算清缴才入库,国家会等的花儿都谢了。二是为了解决税源产生地与税款入库地的矛盾。我们国家幅员辽阔,各地经济发展不均衡,自古以来就有「此山是我开,此树是我栽,要从此路走,留下买路财」的传统,如果A地产生的税源,在B地入库,势必会引发地区之间矛盾。
2018年12月14日
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2018-12-01

实务答疑(一)

实务答疑(一)
1.纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加怎么征收?答复:根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。2.企业以发票报销形式支付的员工补贴,是否计入工资薪金计提个人所得税?答复:根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第二条第二项规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。特别注意,对于差旅费补贴、通讯费补贴、误餐补助、公车补助等费用,各地一般规定了扣除标准,在该扣除标准内,不并入工资缴个税。3.企业发生的职工福利费,应该怎样核算?答复:企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应...
2018年12月01日
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