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税V很忙

搜索到 67 篇与 财会辅导 的结果 ———辅导涉税业务
2021-05-20

关于分割单,这六个问题你了解吗?

关于分割单,这六个问题你了解吗?
问题一:分割单是否属于税前扣除的有效凭证?答:属于。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”问题二:什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除?答:分割单适用于以下三种情况:1、企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。2、企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割...
2021年05月20日
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2021-01-12

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入。如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢? 但事实上,如果存在以下情形,企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的,我们分别看一下: 一、某些视同销售行为,会产生两税收入不一致。(一)纳税人将货物在实行统一核算的跨县(市)内部机构间移送用于销售。此种行为增值税需要计算销项税,但在会计核算与企业所得税政策规定上,均属于企业内部转移资产行为,既不计入营业收入,也不计算缴纳企业所得税。 (二)纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。此种情况下货物并没有离开本企业,所有权并没有发生转移,也没有相关经济利益流入,会计核算上只结转成本,不确认收入,也不计入企...
2021年01月12日
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2020-11-30

发票丢失怎么办

发票丢失怎么办
 1.不需要开具“已报税证明单”根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)政策解读第五,纳税人丢失增值税专用发票及机动车销售统一发票后,税务或财务管理流程有何优化?为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署要求,税务部门不断提升“信息管税”能力和水平,已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。2.不用登报声明遗失根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)附件1《取消的税务证明事项目录》第一条,自2019年7月24日起,发票丢失登报作废声明不再提交,取消登报声明。3.发票丢失企业纳税信用会扣分根据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)规定,030105.未按规定保管...
2020年11月30日
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2020-11-29

超经营范围发票开具

超经营范围发票开具
 从事不在经营范围内的业务,可否开具相关内容的增值税专用发票? 2011年01月17日 国家税务总局纳税服务司问:我公司是生产型一般纳税人企业,最近准备加工一批手推车,原料由对方自备,公司只收取加工费,但公司营业执照经营范围中并没有受托加工这项内容。请问,公司如果从事该业务,可不可以开具有加工费内容的增值税专用发票?答:根据《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。另外,根据《发票管理办法实施细则》规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。因此,上述公司收取的加工费在填开增值税专用发票“货物或应税劳务名称”一项时,应与实际交易相符,可以开具为加工费,并依法缴纳增值税。如果公司长期从事该项业务,且经营范围中没有这一项,属于超范围经营,建议公司的相关人员及时到工商局去办理增项业务(变更经营范围),然后办理税务登记证的变更手续。目前,...
2020年11月29日
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2020-11-27

带清单发票的开具

带清单发票的开具
         根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。        国家税务总局货物和劳务税司2017年07月06日有关负责人就增值税发票开具有关问题答问,二、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。        因此、在汇总开具发票清单时,如果是增值税专用发票,则需要使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。如果是增值税普通发票,可以使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章;也可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
2020年11月27日
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2020-04-29

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理

随机发放礼品/购物卡/现金/抵用券的涉税处理
1.是否需要发票《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。(1)随机发放现金,不需要发票,只要发放明细/红包明细等内部凭证作为税前扣除凭证。(2)发放礼品和购物卡,则需要购买的发票作为税前扣除凭证。(3)如果发放抵用券,不做账务处理,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。2.个税如何扣除—可以不需要每个人身份证号码扣个税自2020年起,偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时,扣缴义务人可暂采用汇总申报方式,注明“随机赠送礼品汇总申报”,但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。(该所得项目2020年前税款所属期不可用)。如果发放抵用券,不做账务处理,不需要代扣代缴个税,下次购买商品使用抵用券,按照商业折扣处理。3.增值税——视同销售,且可抵扣进项《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或...
2020年04月29日
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2020-04-07

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?

财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?
个人出租房屋,在计算个人所得税的时候,是可以扣除相关税费的,比如转让过程中缴纳的税费,转租费,修缮费,费用扣除800元或收入的20%,那么这些可扣除的项目是怎样一个次序呢?很多学税的朋友一看这个问题,会在心中暗道,这问得也太小儿科了吧?早在2009年,总局就专门出台了国税函[2009]639号规范过这个扣除顺序啊。
2020年04月07日
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2020-04-06

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%
甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  1000万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-进项税=260-90=170万元请问:上述增值税的计算正确吗?提  醒上述增值税的计算,由于会计人员政策掌握不到位,漏掉了1%增值税加计抵扣,导致多缴纳增值税了,正确的核算如下:购进免税农产品:借:原材料  1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款  1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本  990万元应交税费-应交增值税-进项税额 10万元贷:原材料    1000万元销售罐头:借:银行存款2260万元贷:主营业务收入2000万元应交税费-应交增值税-销项税额 260万元当期缴纳增值税=销项税-...
2020年04月06日
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2020-04-01

丢失增值税发票的处理操作全流程

丢失增值税发票的处理操作全流程
1不需要开具“已报税证明单” 当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)解读。
2020年04月01日
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2020-01-06

个人公益捐赠税前扣除七问七答

个人公益捐赠税前扣除七问七答
为了应对2020年的个人所得税首次汇算清缴工作,总局加班加点,在2019年最后一天下发了若干文件,财税圈一片丰收的景象。饭得一口一口吃,文件得一个一个学。今天,我们来学习一下2019年第99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》99号公告,再结合之前的一些规定,对于个人发生的公益性捐赠,我们可以通过以下七个问题来掌握主要内容:
2020年01月06日
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